深交所提醒ST柏龙年审会计师五大注意事项

4月9日晚间，ST柏龙(002776)的年审会计师事务所中兴华所收到深交所下发的关注函。深交所提示了审计ST柏龙年报所需要注意的事项，要求其保证审计质量。《金陵晚报》“易索赔”记者注意到，深交所共提示了五点注意事项。

深交所提出，在日常监管中关注到如下事项：一、违规对外提供担保。公司部分董事违反规定程序将公司以闲置募集资金购买的 4.7 亿元银行理财产品为公司供应商借款提供质押担保。对于上述违规对外担保，公司未履行审议程序及信息披露义务。二、以借款名义形成大额应收款项。2018 年至 2020 年，公司未履行相关审议程序及信息披露义务，累计向普宁市澳龙服装有限公司、普宁市澳亚服饰有限公司等供应商提供款项 254325.37 万元。截止2020 年 12 月 31 日，相关款项余额为 137056.04 万元。其中对部分供应商在前期大额款项长期未收回的情况下，继续向其提供大额资金，相关款项的真实去向和合理性存疑。三、计提存货减值合理性存疑。公司拟对其防疫物资存货计提大额资产减值，公司防疫物资库存成本为 2.92 亿元，2020 年拟计提资产减值金额为 2.66 亿元。其中，拟对主要库存产品一次性口罩计提跌价准备 21228.01 万元，该产品可变现净值为 519.18 万元，远低于其未结转采购成本 21747.19 万元。四、违规使用募集资金。经查，公司募集资金使用存在多项违规行为：(1)公司于 2021 年 1 月、2 月将合计 3100 万元募集资金从专户转出至第三方账户。(2)公司于 2020 年 11 月、12 月将 9400万元募集资金从专户转出至一般户，用于偿还银行贷款、支付供应商货款及用于日常经营。(3)公司存放于广东南粤银行募集资金专户的1.13 亿元被划扣。(4)截至目前，公司于招商银行深圳车公庙支行、中国银行普宁支行、广发银行揭阳支行、民生银行揭阳支行、中国工商银行普宁支行(2 个专户)设立的共 6 个募集资金专户已被冻结，合计被冻结余额约为 400 万元。公司违规使用募集资金且未能及时履行审议程序及信息披露义务，同时，公司创意设计中心建设项目、创意展示中心建设项目和全球时尚设计生态圈项目等募投项目均逾期未完工，投资进度缓慢。五、控股股东及上市公司先后被立案调查。公司控股股东及实际控制人陈伟雄、陈娜娜于 2020 年 11 月 4 日收到中国证监会《调查通知书》，因其涉嫌操纵公司股价被立案调查，目前尚未有结论。此外，公司于 2021 年 3 月 18 日收到中国证监会《调查通知书》，因涉嫌信息披露违法违规公司被立案调查，目前尚未有结论。

深交所要求中兴华所切实做好 2020 年度财务报告审计工作，重点关注货币资金的真实性和大额应收款的形成原因及合理性、是否实质构成资金占用；关注在建工程的实际建设状态、存货等科目的真实性；长期股权投资、在建工程等资产减值准备计提的充分性；充分关注公司收入、成本、期间费用确认和计量的准确性，财务报告质量及财务数据的真实性，以及是否存在需要对前期会计差错进行更正的情形。“请你所重点考虑公司大额未审议对外担保和货币资金的真实流向、挪用募集资金、控股股东及公司被立案调查等情况，充分核查是否存在控股股东及其他关联人直接或间接占用上市公司资金的情形，公司内部控制设计和执行的有效性，内部控制是否存在重大缺陷等。”深交所表态。从目前的情况来看，公司被查实违规已经是板上钉钉，凡在2021年3月18日晚间持有柏堡龙的投资者，可以通过诉讼程序进行索赔。另外，公司此前虽然对违规担保事项做出了解释，但仍然存在疑点。公司称，经自查，所有被担保方与公司及实际控制人、董事、监事及高级管理人员不存在关联关系。这本身不合逻辑，既然没有关联关系，部分董事为什么会违背程序拿出4.7亿元巨款替人担保。另外，保荐机构国信证券则表示，征信报告和此前的银行函证均未显示担保事宜。

（文章来源：金陵晚报）