这个“笑话”闹大了！内控审计直接否定 公司却说是“无保留意见”

会计师出具了“内控否定意见”的审计报告，公司却在年报中披露为“标准的无保留意见”，龙韵股份这个“笑话”闹的有点大。

除了发出更正公告向投资者表达歉意外，因年报内控被出具否定意见审计报告，公司股票也被直接打入“ST阵营”，股票简称5月6日由龙韵股份直接变更为ST龙韵，致使股价连续两日跌停，被“闷”在里面的投资者叫苦不迭。

关联方占资致否定意见出炉

说好的“标准无保留”为何成了直接否定呢？公司在6日晚披露的年报更正公告中坦言，系“部分披露事项存在差错”，而这一“事项”的主要内容为公司存在关联方资金占用问题。

回查公告，负责ST龙韵年报审计工作的中审亚太4月29日晚披露，经过其核查后认为，截至2020年12月31日，上市公司2019年和2020年存在代关联方支付员工薪酬以及支付办公场地费用等涉嫌关联方占用资金情形，相关内控存在重大缺陷，因此对公司2020年年报内部控制审计报告意见给予否定意见。

有意思的是，在会计师事务所给出“否定”意见后，公司却在同日披露的年报中称“内部控制审计报告意见类型为标准的无保留意见”。

对于ST龙韵年报披露内容与会计师事务所“说法”不一致的情况，监管部门也是第一时间关注。对于公司内部控制被出具否定意见的审计报告，但公司未申请股票被实施其他风险警示的情况，上交所除了要求公司尽快申请办理股票被实施其他风险警示事项外，还要求公司核实是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等问题。

在收到监管工作函后，公司意识到问题严重性，并于29日当晚公告称，根据《上海证券交易所股票上市规则》相关规定，公司股票将2021年4月30日停牌1天，2021年5月6日起实施其他风险警示，股票简称由“龙韵股份”变更为“ST 龙韵”。

需要指出的是，这已不是ST龙韵第一次出现关联方资金占用问题了。

早在2019年11月30日，公司就曾收到上海证监局的警示函。函件指出，公司控股股东段佩璋实际控制的愚恒影业在2018年占用公司资金累计发生额为 3.69亿元，其中非经营性占用累计发生额3.22亿元。

虽然上述款项已于2019 年 7 月 12 日全部偿还，但监管部门认为公司未及时将控股股东及其关联方非经营性资金占用事项予以披露，上述行为违反了相关规定，已构成控股股东及其关联方非经营占用公司资金。而作为公司控股股东的段佩璋当时也被监管部门采取出具警示函的行政监管措施。

曾试图高溢价并购大股东资产

记者注意到，除了因年报内控被出具否定意见外，ST龙韵在今年初还因拟高溢价并购实控人旗下资产引发外界质疑。

把时间拉回1月初，彼时还未被“ST”的龙韵股份公告称，拟以1.69亿现金、高溢价收购关联方娄底和恒(公司实际控制人之一段佩璋持有娄底和恒90%出资金额)、上海树彤合计持有的辰月科技85%股权，筹划进军电商业务。

高溢价收购方案一出，便引来市场广泛关注。投资者核心质疑点就是——辰月科技值这么多钱吗？

资料显示，辰月科技成立于2018年9月，注册资本只有300万元，主要从事基于大数据分析的品牌营销与运营业务。财务数据显示，该公司2020年1至10月实现净利润仅为413万元。

彼时，交易对手还给出远高于其目前业绩的“高回报”承诺。“辰月科技2021年至2023年实现扣非后净利润分别不低于1100万元、2050万元、2900万元。”

针对前述情况，上交所也在第一时间发函问询，要求公司结合辰月科技的业务资质、团队规模、薪资情况、订单情况等，说明标的公司实际经营情况，以及业绩承诺的可实现性，并说明相关交易定价公允性，是否存在损害公司利益的情形。

在收到上交所问询函近一周后，公司于1月12日晚公告称，经综合考虑，公司决定终止本次资产收购。

值得注意的是，主打广告业务的ST龙韵近年来日子过的并不好。2020年年报显示，公司2020年实现净利润为-2163万元，较2019年的-5874万元虽有所减亏，但仍未摆脱亏损状态。在此背景下，公司股价表现也持续低迷，自2020年7月来，累计跌幅已超过46%。

（文章来源：上海证券报）