大理药业补税超百万 靠投资收益撑起大半净利润

一份因未及时履行纳税义务而收到的《税务处理决定书》，让在今年一季度净利润仅有19万元的大理药业股份有限公司(603963.SH，以下简称“大理药业”)为自身过往行为补缴税款及滞纳金，合计约156.78万元。

近日，大理药业发布公告称，国家税务总局大理白族自治州税务局第一稽查局(以下简称“大理州税务局第一稽查局”)对公司2017年1月1日~2018年12月31日的涉税情况进行了检查，其因未对买入的保本型理财产品取得利息及利息性质的收入计提相关税费；取得不符合规定的发票，导致公司未及时履行纳税义务。

值得注意的是，根据2017年及2018年年报，大理药业取得的利息收入均为负数，分别为-34.11万元、-24.07万元。

对于大理州税务局第一稽查局在上述《税务处理决定书》指出，大理药业存在“取得不符合规定的发票”行为。这部分发票不符合具体哪些规定？以及公司是否涉嫌接受虚开发票？

对此，《中国经营报》记者致函大理州税务局方面，其办公室相关工作人员表示，“根据监管法及政府信息公开条例的有关规定，所采访问题不属于税务部门主动公开的范畴，相关细节也不便披露”。

另外，对于公司销售费用暴增以及未及时履行纳税义务的原因，记者同时致函大理药业方面，来自其董事会办公室的回函称，“公司相关管理层近期在外地出差，日程排得较满，不便接受采访”。

补缴税款及滞纳金

公告显示，经大理州税务局第一稽查局检查，2017年~2018年期间，大理药业买入保本型理财产品取得利息及利息性质的收入未计提增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；取得不符合规定的发票。

未缴纳税费的具体情况包括增值税43.7万元，城市维护建设税3.06万元，教育费附加1.31万元，地方教育费附加8738.1元，企业所得税61.85万元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定，对上述应缴未缴的增值税、城市维护建设税、少缴企业所得税按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，公司应缴纳滞纳金约46万元。

对此，大理药业披露称，“根据大理州税务局第一稽查局的要求，公司已于2021年7月15日将应缴税款及滞纳金约156.78万元全部缴清。主管税务部门未对该事项给予处罚。”

大理药业还表示，“公司管理层对上述问题高度重视并将以此为戒，认真学习有关法律法规，严格执行并加强公司税务管理，同时组织财务部门及公司其他相关部门人员对财务、税务方面的知识培训学习，强化责任意识，杜绝此类情况的再次发生。”

记者从年报查阅到，2017年，大理药业使用自有资金3300万元、募集资金2.34亿元买入保本型银行理财产品。公司当期以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产同比增长1679%，但该项产生的公允价值变动收益约为-17万元。

2018年，大理药业使用闲置募集资金2.25万元购买保本型理财产品，以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益为18.82万元。

大理药业表示，上述补缴的税款及缴纳滞纳金分别计入应缴税费和营业外支出科目，拟进入2021年当期损益，不做以前年度损益调整，预计将影响公司2021年度的损益(影响的金额以最终审计结果为准)。

（文章来源：贝果财经）

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