近日，美国财政部的一项最新研究显示，最富有的美国人也是美国逃税最多的人。
美国财政部称，美国每年的税收总缺口约为6000亿美元，未来10年将损失约7万亿美元的收入。
最富有的5%每年逃税3070亿美元
所占比重超总额一半
当地时间9月8日，美国财政部公布的一份报告显示，最富有的1%的美国人年均未缴欠税高达1630亿美元(约合10534亿人民币)，约占年均6000亿美元未缴欠税总额的28%。而最富有的5%的人累计未缴欠税3070亿美元(约合19829亿人民币)，所占比重超过总额的一半以上。
这份报告由美国财政部负责经济政策的副助理国务卿娜塔莎·萨林(Natasha Sarin)撰写。萨林指出，一个运作良好的税收系统本应要求每个人缴足税款，但如今美国税收收入占国内生产总值(GDP)的比重已低于近代史上的大多数时期，部分原因正指向数额庞大的未缴税款。
萨林称，年均约6000亿美元的欠税规模是“相当惊人的”，这笔数额相当于美国较低收入纳税人缴税总额的90%、美国近23万亿美元GDP的3%。按照这一数据，未来十年美国政府税收损失将高达7万亿美元。
最富阶层的逃税规模远远超过了第二富有的阶层。美国财政部的报告显示，收入在第95至99百分位的人群每年逃税达1440亿美元，占税收总缺口的24.7%。
此外，富人逃税的现象还将对政府的财政政策造成影响，因为这意味着决策者必须在增加赤字、减少重要事项支出和进一步增税之间作出选择——增税的压力无疑又将落到那些遵守规则的纳税人身上。
为何会出现这样的税收差距？
至于为何会出现这样的税收差距，萨林也给出了解释。
报告指出，在某种程度上，逃税主要集中在收入分配的顶端人群，因为高收入的纳税人有条件在会计和税务专业人士的帮助下逃税。这些人知道政府部分缺乏追捕他们所需的资源，他们自认为欠税补缴不会带来严重后果，因此按时按规缴税的意愿较低。
相比之下，那些中低收入劳动者的纳税依从率较高，他们的工资往往在支付时就已经扣除了税款。
至于富人到底是怎么避税的，此前在美国财政部前部长劳伦斯·萨默斯和萨林的共同分析下已经得出了结论。联邦税收层面上，在现行税法下典型的避税策略有：
通过投资增加财富。原因是现行联邦税收对正常工资征收的税率要高于投资收入。长期资本利得税税率最高为20%，而个人所得税税率最高为37%。
通过囤积资产而不出售，将税负降到最低。美国智库预算和政策优先中心(Center on Budget and Policy Priorities)指出，“富有的个人可以等到对他们来说最合适的时候再出售，比如某一年他们会遭遇巨额资本损失，从而抵消收益。”
利用营业收入漏洞减少个人应纳税额。2017年美国税改法案允许对通过合伙企业、独资企业和S型公司获得的某些营业收入减免20%。根据税收联合委员会(Joint Committee on Taxation)的数据显示，美国最富有的1%纳税人获得了此项改革61%的受益。
利用遗产税政策保持财富。2017年的税改将死者财产免缴遗产税的金额提高了一倍，从约550万美元提高到超过1100万美元。
州税层面看，不征收所得税和资本利得税的州正越来越具吸引力。最典型的莫过于这三个人——马斯克(特斯拉)、贝佐斯(亚马逊)和盖茨(微软)，现在都居住在截至目前不征收个人所得税和资本利得税的州，即得克萨斯州和华盛顿州(后两位)。根据美国《财富》杂志2020年12月的统计，2020年不仅仅是马斯克，还有许多加利福尼亚州的商业领袖和公司都表示将逃离加州，前往税收更加友好的避风港。500强企业中如世邦魏理仕集团、嘉信理财和慧与科技都宣布要从加州搬到得州(加州目前是美国州个人所得税税率最高的州，年收入超过100万美元的最高税率为13.3%，且目前还考虑将最高税率提高到16.8%，州资本利得税税率也是全美最高，为13.3%)。
萨林在最新的报告中建议，美国国税局要想适当地执行针对高收入者和大公司的税法，就需要资金来聘用和培训税务人员，让他们能够解读数千页复杂的税务文件。它还需要获得有关不透明收入来源的信息，比如所有权收入和合伙收入，这些收入不成比例地流向高收入者。
美国财政部称，这种行为助长了全国范围内的经济不平等。通过加剧税收差距，富裕的美国人迫使立法者在增加预算赤字和增加税收来支付社会项目之间做出选择。从历史上看，这两种选择都不受欢迎，往往会阻碍国会加强关键支持，如失业救济、食品券和基础设施支出。
拜登的800亿美元大动作
政府征税、富人逃税，历来都是一场“猫与老鼠”的大逃杀。
在全球富人数量最多的美国，征税与逃税的斗争尤为激烈。据美国政府问责局的报告显示，在联邦层面上，每年因故意逃税和无意失误造成的税收损失约为4580亿美元。
今年4月，据华尔街日报引述知情人士称，拜登就计划在未来十年向美国国税局(IRS)提供800亿美元(约合人民币5200亿元)，约占预计未收税款的10%左右，以强化其对富人和企业纳税的审计能力，这一做法预计能够增加7000亿美元税收收入。
知情人士还称，拜登向美国国税局提供的预算中有300亿美元将被用于技术升级和其他变革，以确保国税局能过获取和分析来自银行的信息。这将是美国税务机构扩张的绝佳机会，拜登的提案不仅提供丰厚且稳定的资金来源，还将使该机构每年增加15%的执法人员。
（文章来源：中国经营报）
文章来源：中国经营报
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