28亿存款案件再度给利用票据虚增存款敲响警钟

渤海银行28亿元存款被质押担保事件，引起社会高度关注。舆论普遍把焦点放在企业是否知情、假央企和银行内部控制等问题上。其实搞清这些问题并不复杂，因为质押合同、公章印鉴、视频录音、银行授信资料等一系列相关证据材料都在那明摆着，短期内即可水落石出。

笔者以为，我们还应当关注案件映射的利用银行承兑汇票虚增存款问题，因为28亿案件的“始发站”是银行承兑汇票。

据央媒报道，2020年11月，渤海银行给华业石化开具了半年期银行承兑汇票，第一笔开票金额为3亿元，担保物为山禾药业的存款。此后，山禾药业及恒生制药陆续存入该行的存款共计28亿元，都被用于质押担保。

何谓银行承兑汇票？打个比方，假如华业石化购买1000万元的货物，如果一时没有资金，可以给对方打个“欠条”，承诺半年内付款；这样可以先把货物进来。这个“欠条”叫商业承兑汇票。但商业承兑汇票信用度不高，对方往往不愿意接受。为了给“欠条”增信，可以请银行在“欠条”上盖章担保——一旦华业石化不能按期付款，则由银行代垫。银行承诺兑付的“欠条”，就叫银行承兑汇票。银行承兑汇票可以转让流通，假如华业石化的下游客户收到票据后，下游客户进货也可以用收到的票据来支付。

由此可见，银行承兑汇票是一种信用和支付工具。尽管银行承兑汇票具有融资和支付功能，但发达国家和地区银行很少使用。笔者前些年赴我国香港特区、澳门特区的银行业考察，澳门大丰银行2014年末银行承兑汇票只有4.7亿元，香港上海商业银行银行承兑汇票余额是零。原因很简单，银行承兑汇票收益和风险不匹配，只收取少量手续费，但银行要起最终担保人作用，承担垫款风险。

而在国内，我们的银行业银行承兑汇票总量惊人。2020年末，全国商业汇票未到期余额14万亿元，按照70%保守比例估算(据央行官网数据，2019年全国商业汇票余额未到期12.7万亿，银行承兑汇票余额10,89万亿，占77%)，全国银行承兑汇票约10万亿元。某股份制商业银行2020年银行承兑汇票余额3192亿元。为何在发达国家和地区不起眼的业务，在我们银行业却大行其道？个中原因在于，一些银行利用银行承兑汇票保证金虚增存款。

上世纪90年代，上海率先开办银行承兑汇票的承兑和贴现业务。当时国有银行签发银行承兑汇票一般要求企业按照票面金额3%-5%的比例缴纳保证金。但后来一些中小银行为了快速增加存款业绩，就在提高保证金比例上做文章。现举例说明：假如某企业购买1000万元的货物向银行申请承兑，正常情况下，银行出具一张面额1000万元的银行承兑汇票，企业最多缴纳50万元保证金。但是银行为了增加存款，将保证金比例提高到50%，让企业交纳1000万元的保证金，然后给企业签发一张面额2000万元的银行承兑汇票。如此一顿操作的结果是：给企业的净融资额仍然1000万元，但银行却增加了1000万元保证金存款，而且是定期保证金存款。毫无疑问，这是虚增存款的严重违规行为。遗憾的是，目前让企业缴纳50%保证金问题已经量大面广。

利用银行承兑汇票虚增存款，股份制银行、城商行和农商行等中小型银行最为突出。较为盛行的时期，银行承兑汇票保证金存款占比相当高。据调研，2014年四家全国性股份制银行各项存款增长8234亿元，其中银行承兑汇票保证金存款增长约1235亿元，占15%。某股份制商业银行保证金存款增长竟占到30%以上(据四家银行年报)。

个别银行利用银行承兑汇票虚增存款的手法，已经到登峰造极的程度：企业贷款之后，贷款资金不让企业使用，全部让企业交纳保证金，然后签发所谓“全额”保证金银行承兑汇票，企业再去贴现，由此快速增加存款。2020年9月，渤海银行南京分行就因“贷款资金回流用于银行承兑汇票保证金”被银保监会江苏监管局处罚金，并没收违法所得。银行承兑汇票虚增存款不仅是违规行为，且后果严重。

首先，增加了企业融资成本，造成融资贵。对付款方而言，企业就是因为缺钱才向银行申请承兑的，如果有了这些“保证金”，就不需找银行了。为了筹集“保证金”，许多企业不得不拆借高息过桥资金。过桥资金利率低则30%，高则超过100%。特别是以贷款资金办理“全额承兑”，企业要承担贷款利息和贴现利息双重成本。

此外，由于银行承兑汇票一般半年期限，那些需要两三年期限贷款的企业，要被折腾四、五轮，倒贷工作量倍增。对于收款企业来讲，由于收到的是一张“欠条”，为变现还要向银行贴现，人为地增加贴现利息成本。

2020年，全国人大代表、吴忠仪表有限责任公司董事长马玉山向全国两会提交的建议指出：“我们也有超过50%以上都是拿到的承兑汇票，在资金紧张的情况下，我们也要到银行贴现，所以我们每年贴现成本也有好几百万，如果没有这个承兑汇票，那么这几百万就是企业的净利润。作为我们这样的企业一年都有这么大的财务费用，给企业增添很多的负担，可想众多的中小微企业，承兑汇票拿手里以后，他们只能自己消化，只能到银行去贴现，这时候他们的负担会更重”。马玉山代表建议，逐步取消银行承兑汇票。事实上，早在2019年全国两会上，全国人大代表、泰安泰开集团总经理刘学敏也指出，银行承兑汇票加大了中小企业的财务成本和风险，建议取消银行承兑汇票。

其次，银行票据大案频发，触目惊心，加大金融风险。要提高保证金比例，又不能挤压企业融资金额，只能人为扩大商品交易合同金额，造成虚假商品交易合同、“萝卜章”盛行。由于贴现利率在不同银行、不同地区之间存在利差，票据贴现、转贴现存在套利空间，少数银行工作人员不惜铤而走险，通过好处费、中介费等形式侵吞公款，中饱私囊。

个别银行工作人员内外勾结，挪用客户存款办理质押承兑或者伪造银行承兑汇票套取信贷资金等。2006年2月11日，中国银行双鸭山市四马路支行曝出涉案金额4.3亿元的银行承兑汇票诈骗案，被媒体称为“2006银行第一大案”。据2016年1月媒体公开报道，农业银行北京分行发生“票据变报纸”大案，保险柜中银行承兑汇票被换成了报纸，涉及风险金额39.15亿元。据不完全统计，近15年来，国内银行业共发生亿元以上票据大案近50起，涉案总额超过300亿元。

渤海银行28亿存款案件再次给虚增保证金存款问题敲响警钟，纠正票据虚增存款刻不容缓。为此建议：

第一，进一步加大处罚力度。近两年监管部门重拳出手，对利用票据虚增存款、签发无真实贸易背景承兑汇票的处罚力度空前，票据虚增存款乱象大为收敛。建议进一步保持高压态势，并加大处罚力度，达到“不敢虚增”、“不想虚增”的目的。

第二，银行业要树立正确的业绩观。利用票据虚增存款，根源就是政绩观错位。银行业要痛定思痛，牢固树立正确的业绩观，下大力气纠正不切合实际高指标、面子工程、单纯求大等错误行为。

第三，标本兼治，从机制上解决问题。目前的银行承兑汇票业务，实际就是贷款票据化，应回归贷款本位。建议商业银行逐步将银行承兑汇票转为表内贷款。鉴于此举涉及到千千万万企业信贷供应，归位工作务必“软着陆”，应当通过3-5年时间逐步消化。建议有关部门出台规定，新增银行承兑汇票业务保证金比例不得超过5%。

（文章来源：澎湃新闻）

文章来源：澎湃新闻