银行对公客户强化尽职调查重点

若银行未对洗钱高风险客户采取强化尽职调查（EDD）措施，遭人民银行现场检查发现，很容易被人民银行以“风险为本”的要求执行不到位为由，列入重点监管事项，因此，银行应重点对高风险客户“强化尽职调查不到位、未及时开展尽职调查、未实际执行管控措施”这三类情形进行详细排查，才能真正达到监管要求。

在银行对高风险对公客户采取强化尽职调查的时间点上，最好是等明确客户风险评级后，再判断是否需要做强化尽职调查，但实务上，银行往往可根据客户是否具有高风险元素、高风险特征，就决定是否要进行强化尽职调查。一般来说，对公客户只要具备以下五大高风险特征中的任何一项，银行就可径直纳入洗钱高风险的重点关注客户名单：

特征一，客户本身的行业就属于洗钱高风险范围；

特征二，客户注册地在洗钱高风险国家或地区；

特征三，客户本身的股权或控制权结构相对复杂，存在多层嵌套、交叉持股、关联交易、循环出资、家族控制等复杂关系；

特征四，客户本身的背景无法被完整说明；

特征五，受益所有人涉及外国政要或来自洗钱高风险国家（地区），或受益所有人信息不完整，根本无法完成核实程序。

银行面对高风险对公客户，除了基本的尽职调查外，还应设法取得更多信息，并进一步验证客户提供的资料，其中包括对客户地址的验证、财富来源佐证和实地查访等。另一方面，银行对客户预计执行的交易，也须取得进一步说明与资料。

以财富来源的验证资料为例，若客户对银行解释自己的资产财富来自营业收入，那银行就应重点关注该企业注册成立的日期、业务性质、业务规模和发展历史、每年估计营业额、企业财务情况和审计报告上的营收与纳税等情况，通过上述资料，银行才有可能合理预估该客户拥有多少财产，并借此判断客户财富来源的合法性。

根据银发【2013】2号文《金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》，银行面对高风险客户，除了要采取强化的客户尽职调查外，还须采取以下风险控制措施，才能降低银行可能面对的洗钱风险。

1.提高客户信息审查和更新频率，最起码每半年就重新识别客户身份，其中又以法定代表人、受益所有人的信息最为关键。

2.银行获取该笔业务的关系和交易目的、资金来源和用途相关信息。

3.银行须对客户的交易方式、交易规模、交易频率等采取合理限制。

4.银行与客户建立、维持业务关系，或为客户办理业务前，都须获得银行高级管理层的批准。

5.银行对洗钱高风险客户在一定期限内的交易情况，须采取强化持续监测分析，特别是高风险客户办理高风险业务，更须实施强化监测分析的手段，并对“客户的客户”进行尽职调查。

此外，银行在对高风险客户采取强化尽职调查时，还有三大重点须特别注意，首先是在与客户建立业务关系，或是客户新增业务及客户出现异常情况时，有必要填写“强化对公客户尽职调查表”，通过向客户询问的方式，了解客户建立业务关系的目的，或是预估交易规模大小，其中还包括交易金额和交易频率、交易涉及的币种，是否涉及跨境业务或新兴支付业务等；银行客户经理在填写强化尽职调查表时，应尽量勾选客户已使用的银行产品类型，勾选所有符合建立业务目的的原因，有助于了解客户希望通过银行产品达到什么目的。

其次，银行应建立强化尽职调查的台账，每半年就对客户进行强化尽职调查；最后，银行应关注客户使用银行产品或服务过程中，有没有出现与尽职调查表不一致的情形，例如明明勾选的是单一服务项目，但账户往来却涉及其他交易，并且还要注意客户开户目的，与实际使用的银行产品或服务是否相符，针对客户的所有异常情形，都应在客户风险评估中详细报告。

（本文作者夏岚系上海富拉凯会计师事务所主任会计师）

（王晓雨 ）