2021年年报披露工作即将展开，上市公司保壳大战也进入“尖峰时刻”。
1月6日晚间，*ST猛狮、*ST金洲两家公司发布公告称，公司部分债务被相关债权人豁免。其中，*ST猛狮获得12家债权人豁免34亿元债务，*ST金洲获得2家债权人豁免14.11亿元债务。
按照债务豁免会计处理方法，公司获得的豁免债务金额将计入资本公积，厚增公司净资产，从而避免因净资产为负而出现退市的情形。截至2021年9月30日，*ST猛狮的净资产为-26.55亿元，*ST金洲的净资产为-1.77亿元，上述债务豁免后有望帮助公司实现“正资产”。
在豁免债务相关公告发布后，交易所火速下发关注函，对于*ST猛狮获得12家债权人豁免34亿元债务，交易所要求公司律师对涉及债权人身份真实性、债务豁免金额的准确性、债务豁免事项履行程序的合法合规性、《豁免函》是否具有法律效力等事项发表明确意见。
上述消息发布后，1月7日，*ST猛狮、*ST金洲开盘后直接一字板涨停，截至收盘，*ST猛狮仍封涨停，报4.36元/股；*ST金洲报1.66元/股。
*ST猛狮获得34亿元债务豁免
1月6日晚间，*ST猛狮发布关于收到《豁免债务通知书》《债权豁免函》的公告。
公告显示，*ST猛狮及子公司已收到的债权人于2021年12月31日之前(含本日)出具的债权豁免函或通知，涉及的债权金额(基准日2021年11月30日)为40.3亿元，共计豁免债权金额为34.04亿元。
如此大手笔的债务获得豁免，让市场颇感意外，该公告发布后，*ST猛狮直接一字板涨停，报4.36元/股，总市值25亿元。
公司也提醒投资者，公司本次债务豁免金额能否确认为2021年度的收益及资本公积存在不确定性，对公司2021年度经营业绩的影响及会计处理方法将以年审会计师事务所最终年度审计结果为准。
据公司公告，本次豁免债权人有21家，包括华融(福建自贸试验区)投资有限公司、华融金融租赁股份有限公司、深圳市高新投融资担保有限公司等。就豁免金额来看，华融(福建自贸试验区)投资有限公司豁免公司债务金额最多，达到8.53亿元，其截至11月末的债务总额为10.29亿元，豁免后，债权金额减少至1.76亿元。
公司表示，公司及子公司债权人直接豁免对公司及子公司的债权，有利于改善公司资产负债结构，降低公司负债金额，对公司实现净资产转为正值具有积极意义，符合公司长期发展战略和全体股东的利益。
根据企业会计准则的相关规定，上述债务豁免预计将增加公司营业外收入和资本公积，不过，本次债务豁免金额能否确认为2021年度的收益及资本公积存在不确定性。公司表示，本次债务豁免对公司2021年度经营业绩的影响及会计处理方法将以年审会计师事务所最终年度审计结果为准。
*ST猛狮面临退市风险
债务豁免能够增加公司的资本公积金，厚增净资产，从而避免了因净资产为负而出现退市的情形。
据*ST猛狮三季报，截至2021年9月30日，*ST猛狮的净资产为-26.55亿元。这意味着，34.04亿元的债务豁免不仅能够覆盖负的净资产，而且还能使公司净资产转为为“正资产”。
在昨晚的公告中，*ST猛狮表示，受公司自身经营、行业波动以及金融政策变化的影响，公司自2018年下半年开始发生债务危机，陆续发生较大金额的金融机构借款及融资租赁款逾期，公司部分银行账户、资产被司法冻结，流动资金极为短缺，各业务板块运营受到不同程度的影响。目前公司负债较高，诉讼较多，存在严重的债务危机。
如果截至12月31日经审计的归属于上市公司股东的净资产仍为负值，根据最新退市规则公司股票将面临被终止上市的风险。
财报显示，*ST猛狮2021年前三季度营收为6.18亿元，但净利润亏损9.26亿元，扣非净利润亏损6.26亿元，同时公司净资产为-26.55亿元。
深交所最新财务退市规则规定，上市公司因本规则触及14.3.1条第一款第(一)项至第(三)项情形其股票交易被实施退市风险警示后，首个会计年度出现以下情形之一的，深交所决定终止其股票上市交易：
(一)经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元；
(二)经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值；
(三)财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告；
(四)未在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的年度报告；
(五)虽符合第14.3.7条规定的条件，但未在规定期限内向本所申请撤销退市风险警示；
(六)因不符合第14.3.7条规定的条件，其撤销退市风险警示申请未被本所审核同意。
这也就意味着，如果*ST猛狮2021年末不能将净资产变为正值，公司将面临直接退市。
*ST猛狮在公告中也表示，若公司 2021 年度出现上述情形之一的，公司股票将面临终止上市的风险。公司将在 2021 年度报告披露前至少再披露两次风险提示公告。
交易所火速关注
数十亿的债务不要了，这有点让人难以置信，交易所随后也火速下发关注函，要求公司说明相关情况。
在公司未与相关方签订协议的前提下，12家债权人单方面出具《豁免函》对公司全部或部分债务进行豁免。交易所要求公司对照《股票上市规则(2020年修订)》的相关规定和《公司章程》相关条款，说明公司未履行董事会和股东大会审议程序的合规性。
同时，交易所还要求公司律师对涉及债权人身份真实性、债务豁免金额的准确性、债务豁免事项履行程序的合法合规性、《豁免函》是否具有法律效力等事项发表明确意见。
此外，交易所要求公司向12家债权人核实后说明对部分债务豁免事项是否均不附带条件和义务，公司、控股股东及实际控制人是否存在对相关债权人的“抽屉协议”或其他交易安排。
值得一提的是，12月3日深圳市中级人民法院以*ST猛狮没有取得证监会出具的无异议函，且已超过预重整期间为由，对公司提出的破产重整申请不予受理，同时终结预重整。
因不服深圳中院的上述裁定，*ST猛狮依法向广东省高级人民法院提起上诉，已于12月13日向原审法院深圳中院递交《民事上诉状》，请求撤销深圳中院做出的相关民事裁定书和指令深圳中院受理公司提出的破产重整申请。
此外，在*ST猛狮获得债务豁免消息发布之前，公司股票已经连续上涨，近6个交易日录得4涨停。交易所要求公司说明，控股股东及其一致行动人、相关股东、董事、监事、高级管理人员及其直系亲属是否存在买卖公司股票的行为，是否存在涉嫌内幕交易的情形。
*ST金洲也获得十数亿债务豁免
无独有偶，同一天获得债务豁免的还有*ST金洲，公司获得中润博观和丰汇租赁有限公司豁免债务14.11亿元。其中，中润博观豁免了三笔债务共计13.31亿元，丰汇租赁豁免了一笔7922.58万元的债务。
企查查资料显示，中润博观成立于2015年12月15日，注册资本为1000万元，注册地址位于中国(福建)自由贸易试验区厦门片区(保税区)象屿路97号厦门国际航运中心。股权结构方面，自然人李爱芹持有该公司100%股权，也是公司实控人，担任公司执行董事兼总经理，赵秋侠为公司监事。除此之外，中润博观的公开资料甚少，较为神秘。
据*ST金洲披露，中润博观从大同证券手中收购了面值2.6亿元 “17金洲01”债券，至今仍未偿付的本金、利息等合计3.7亿元全部权利；从安徽省中安金融资产手中收购了对公司所享有的ZAD1-20171212-002合同项下全部权益4.06亿元；并从北京首拓融盛投资有限公司手中收购了对公司的5.55亿元债权。
上述债权金额合计达13.31亿元，公告显示，中润博观自愿豁免公司对中润博观负有的相关债务。
此外，丰汇租赁作为保证人代公司偿还了335号执行案件项下的全部款项7922.58万元，这笔钱本来应该由上市公司偿还，但丰汇租赁称其自愿豁免上市公司对其负有的这笔债务。
*ST金洲表示，此次债务豁免系中润博观、丰汇租赁为支持公司发展，减轻公司债务压力，改善资产情况，提升公司持续经营能力的单方面行为。
但本次债务豁免最终如何确认还未确定，公司表示，公司尚未完全掌握本豁免事项的会计处理方法对财务状况的准确影响，与最终审计数据可能存在差异，具体会计处理及影响金额须以会计师审计确认后的结果为准。
截至2021年9月30日，*ST金洲的净资产为-1.77亿元，净利润亏损5.15亿元，上述债务豁免若计入2021年度，将有助于帮助公司扭转净资产为负的局面，同时也避免了因净资产为负而退市的尴尬局面。
（文章来源：证券时报）
文章来源：证券时报
加载中,请稍侯......