银行对企业客户洗钱风险排查重点

从多起企业对公账户涉及电信诈骗、网络赌博等违法案件来看，银行如何辨别企业客户可能涉及的洗钱风险，对防范金融风险和维护社会稳定来说非常重要，加上从近期买卖企业对公账户案件数量也不断攀升来看，企业账户似乎已成为不法分子从事金融犯罪的工具选项之一。

对银行来说，加强培训业务第一线从业人员的洗钱风险敏感度，帮助客户经理从蛛丝马迹中辨别出企业客户可能的洗钱活动，是银行日常反洗钱工作的重中之重。

只要企业对公账户出现以下七大特征，就值得银行将其列入洗钱风险排查重点。

一、异地开户

银行面对异地企业开户须特别提高警觉，尤其是开户预留的电话，如果企业客户仅预留个人手机号码，没有固定电话，那银行更须提高警觉；另外对同一法定代表人开立多个企业对公账户，银行也要注意，还有对法定代表人生活在异地，银行也要确定开户时能否面签的问题。

二、长期不动的休眠账户突然有测试动作

针对闲置账户突然启用且发生大量资金收付情形，银行应先调查账户启用原因，和对公账户所有人真实身份后，进一步分析账户进出资金规模与账户所有人身份是否相符。

三、无法联系开户企业

当开户企业法定代表人电话无人接听甚至是空号，或根本找不到企业实际经营地址，往往就代表该开户企业是空壳公司，银行必须采取进一步业务限制措施。

四、资金交易异常

对企业账户内的资金出现明显过渡账户迹象，或交易时间异常，此类资金交易异常的对公账户都应成为银行重点调查目标；这里所谓的过渡性质账户，通常表现在借贷方累计相等的交易金额，而且不管资金转入、转出时间的间隔都不长；至于交易时间频繁在夜间或24小时不停地连续交易，都是明显的交易异常征兆。

此外，银行还可从资金交易的异常特征，去排查该对公账户的洗钱风险，例如资金收付频率与企业经营规模不符、资金流与企业经营范围不符、日常收付或周期性发生的大额资金收付与企业性质和业务特点不符、相同交易对手短期内频繁发生资金收付等，都是银行须重视的异常现象。

五、经营异常

银行要调查开户企业的经营是否异常，可通过公司网站、交易背景真实性和员工信息等方面，甚至从企业用水、用电角度也可判断日常经营情况；银行还可从分析交易对手电话号码是否为空号、地址是否有虚构、有无物流单据等进行判断，再查看交易合同是否存在与常理相悖情形，比如明明是价格低廉的商品，却采用昂贵的空运等运输方式，或合同签订时间与合同方成立时间存在矛盾，甚至员工投保五险一金的情况与企业经营规模不相符，都是银行判断开户企业是否正常经营的依据。

六、判断有无实际经营

在银行开立对公账户的企业如果没有实际经营，银行也没掌握情况，那对银行的洗钱风险来说就是很大的挑战，实务中银行要了解开户企业是否实际经营，最有效的做法当然就是赴企业办公场所或工厂现场实地走访，拜会企业负责人，维持与企业高层的互动，是银行判断企业经营情况最有效的做法。

第七、频繁公转私、私转公

大量的“公转私”(企业账户汇款到个人账户)行为，可能涉及POS机套现、偷逃税款、地下钱庄转移资金、公司恶意逃避债务等原因，银行特别要留意公转私后，通过ATM频繁支取现金的行为是否存在洗钱动机。

至于“私转公”，则涉及的不法行为可能是非法集资、电信诈骗、网赌、虚开增值税发票等，银行须重点关注公司账户大量收到个人转账的现象，是否与公司经营模式相符。

银行除了要重视企业客户上述的洗钱风险特征外，在办理业务过程中，客户经理也常能发现洗钱风险的线索，例如企业客户法定代表人到银行网点办理对公账户卡遗失业务，却无法说明资金来源及用途的来龙去脉，银行就须马上提高警觉。

银行对企业客户的洗钱风险识别，应注重客户信息的全方位收集，同时还要提高客户经理对洗钱风险的敏感度，及时排查上述相关线索，并依具体情况迅速调整企业客户的洗钱风险等级，甚至采取限制交易渠道等管控措施。

（本文作者周芳系上海富拉凯会计师事务所 银行风险合规部 中国注册会计师）

（王晓雨 ）