公司喜提业绩“预增王”？90后会计走漏风声 内幕交易双双遭罚

内幕消息的泄露不止限于上市公司的“董监高”，普通员工也可能因工作性质而“泄露天机”。

日前，证监会官网更新两份行政处罚决定书显示，2021年一季度的业绩超千倍“预增王”热景生物的财务部费用会计因泄露内幕消息，被监管处以50万元的罚款。而利用内幕信息牟利者，则遭到了“没一罚一”合计174.4万元的处罚。

此外，热景生物监事、研发部经理也因短线交易自家股票，被给予警告，并处以30万元的罚款。从其短线交易的时间段来看，同样是2021年一季度热景生物因业绩暴增而导致股价大涨的期间。

一季度净利超上年营收

业绩“预增王”股价大涨

首先来回顾此次内幕交易的标的——热景生物。

在众星云集的科创板市场上，热景生物长期以来并不显眼。然而，2021年4月12日晚间，热景生物以一份远超预期的业绩预告震惊市场：预计2021年第一季度实现归母净利润5.6亿元到6.6亿元，与上年同期相比，将增加5.59亿元到6.59亿元，同比增长109125.67%到128630.25%。

相比之下，热景生物仅2021年一季度的净利润，就超过了其2020年业绩快报显示的营业总收入约5.09亿元。

如此惊人的增幅，让热景生物成为A股2021年一季报的“预增王”。受此消息刺激，此后多日，热景生物股价连续涨停，同时并带动了新冠试剂板块的整体活跃走势。至4月30日，热景生物股价已从30余元蹿至153.89元，成功实现暴涨。

对于业绩暴增的原因，热景生物表示，2021年一季度，公司两款新型冠状病毒抗原快速检测试剂产品分别于3月2日和22日，获得德国联邦药品和医疗器械研究所(BfArM)用于居家自由检测的认证，可以在德国的商超、药店、互联网商店等销售，导致外贸订单爆发式增长。

此次行政处罚决定书中，也对上述事项进行印证。2021年3月，在热景生物的财务部门晨会上，财务总监石某沾在公司财务部办公室说公司订单量很大，并组织财务部门全体人员去支援生产。2021年3月2日至4月7日，热景生物陆续收到销售订单并组织扩大生产。3月中旬至3月底，热景生物上下以生产为中心，保障海外销售的产品供应。

2021年4月8日下午，热景生物财务部人员与税务专管员确认一季度企业所得税税额，91-10日相关人员就业绩预增数据进行最后确定。2021年4月12月上午，石某沾与上交所人员沟通业绩预增公告事宜，于当晚发布业绩预增公告。

90后会计泄露天机

那么，热景生物2021年一季度业绩大增的内幕消息，是如何走漏的？

出生于1993年4月的方某晓是热景生物的财务部费用会计，正如上文所言，在热景生物遭遇大额订单后，财务部门人员也前去支援生产，对公司突如其来的业务量有了更直观的感受。

此外，2021年4月8日财务部人员与税务所专管员沟通企业所得税数额时，将微信聊天记录和确定7000万企业所得税的相关情况发在了“热景财务群”，方某晓是群成员之一。并且，包括方某晓在内的财务人员们在办公室也聊起，热景生物2021年第一季度净利润大概5、6亿元。

作为公司财务人员，2021年4月9日至4月10日，方某晓与财务总监等人就热景生物2021年第一季度业绩预增数据进行最后确定。

值得一提的是，在业绩预告发布前一日，热景生物董事长、董事、相关部门总监和证券部相关工作人员等进行微信电话会议，董事长告知参会人员2021年第一季度利润6亿元左右，同比增加很大，计划进行业绩预告，并要求大家签署相关保密文件。

根据监管认定，热景生物2021年第一季度业绩预增事项不晚于2021年4月8日形成，于2021年4月12日晚间公开。方某晓系内幕信息知情人，其不晚于2021年4月8日知悉。而在了解到业绩信息后，4月9日和4月10日晚，方春晓通过微信通话将相关内幕信息告知了方某旭。

在此之前，方某旭曾频繁与方某晓就热景生物业绩情况、销售订单、产能、产品出库、财务指标、阶段性业绩等内容进行微信联系。2021年1月发布年度业绩预增公告时，方某晓亦曾向方某旭透露过内幕信息，方某旭彼时即因内幕交易热景生物而获利。

监管认定，方某旭两次内幕交易的实际获利分别为9.5万元、77.7万元，合计违法所得87.2万元。决定对方某旭采取“没一罚一”合计174.4万元，对方某晓泄露内幕消息的行为则处以50万元罚款。

对此，方某晓和方某旭提出申辩意见称，方某晓并未将业绩预增信息泄露给方某旭，方某旭买入热景生物是因为股价非常低，并参考了平台里的信息。且方某旭此前交易过热景生物，后面的买入只是加仓，不能全部认定为内幕交易。不过，其申辩意见并未得到监管的认可。

监事短线交易也遭罚

除了财务会计泄露内幕消息遭罚外，热景生物的监事、研发部经理韩某也因自家公司股票而遭到监管处罚，案由是短线交易。

2021年8月，热景生物曾发布公司监事收到证监会立案告知书的公告，因涉嫌短线交易，韩某被证监会立案。

彼时热景生物称，韩某已经认识到本次短线交易的严重性，并就该行为对公司和市场带来的不良影响，向广大投资者致以诚挚的歉意，表示此后将严格遵守相关法律法规，自觉维护证券市场秩序。此外，韩某已于2021年7月25日向监事会提请辞去监事职位。

此次行政处罚决定书显示，韩某系热景生物时任监事，殷某是韩某之妻。涉案期间，韩某控制使用殷某名下的证券账户交易热景生物，2021年3月12日至4月16日合计买入1.8万股，金额90.61万元；2021年4月20日卖出3000股，金额42.95万元。

对此，韩某申辩称，自己是仪器研发出身，对证券法律法规相对陌生，已经加强学习；在担任热景生物监事期间勤勉尽责，涉案违法行为较为轻微，且是初犯。投资行为均基于价值投资体系，持股周期较长，涉案卖出行为确实是因为有明确资金支出需要，并无主观故意，若知悉相关规定，绝不会卖出，请求从轻或减轻行政处罚。

证监会经复核后表示，其在量罚时已充分考虑了当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，量罚适当，对韩某的申辩意见不予采纳。最终，证监会对韩某给予警告，并处以30万元罚款。

（文章来源：中国基金报）

文章来源：中国基金报