继ST康美(曾用简称：康美药业，600518)财务造假被证监会处罚后，其审计机构广东正中珠江会计师事务所(以下简称“正中珠江”)的处罚也终于落地。3月19日，证监会官网公布了对正中珠江及4名相关责任人的《行政处罚决定书》。
经查明，正中珠江存在以下违法事实：一是正中珠江出具的康美药业2016年至2018年年度审计报告存在虚假记载;二是2016年和2017年年报审计期间，正中珠江未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据;三是正中珠江对康美药业2016年财务报表的审计存在缺陷;四是正中珠江对康美药业2017年财务报表的审计存在缺陷;五是正中珠江对康美药业2018年财务报表的审计存在缺陷。
证监会认为，正中珠江在对康美药业2016年、2017年、2018年财务报表审计过程中，未按照相关要求，执行恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，形成真实客观的审计结论，发表正确的审计意见，出具的财务报表审计报告存在虚假，该行为违反了2005年《证券法》第173条有关规定，构成2005年《证券法》第223条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会决定：对正中珠江责令改正，没收业务收入1425万元，并处以4275万元罚款;对4名相关责任人给予警告，并分别处以3万元至10万元不等罚款。
上海市东方剑桥律师事务所吴立骏律师表示：“根据证监会处罚决定及证券虚假陈述民事责任司法解释，正中珠江将作为民事索赔案共同被告，与ST康美一起承担对受损投资者的赔偿责任。”
根据ST康美2月18日发布的公告显示，公司于2月10日收到广州中院关于顾某某、刘某某等十一名自然人就公司证券虚假陈述责任纠纷一案的《民事裁定书》，顾某某、刘某某二人经各原告推选拟任代表人，提起普通代表人诉讼。广州中院认为，本案符合适用普通代表人诉讼程序的情形。
根据法院裁定的本案权利人范围，吴立骏律师提示，自2017年4月20日(含)至2018年10月15日(含)期间买入ST康美，并在2018年10月15日收盘后仍持有股票的受损投资者，可通过微信公众号“大众证券报”(特征码：18018)报名，参与索赔。
针对可能面临的投资者民事诉讼索赔，ST康美已在2019年计提或有诉讼费用5亿元。在2020年度业绩预亏公告中，ST康美表示，公司期末补充计提或有诉讼费用5亿元。
记者徐海峰 实习记者肖宏娟
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