在海外购置房产资金出现短缺的董事长亲属，竟然把上市公司当成了自家的“提款机”，悄无声息地借用了一笔长达近半年的“无息借款”。
4月14日晚，卫星化学公告称，近日收到浙江证监局下发的警示函，经查，卫星化学存在以下问题：2021年10月1日,公司子公司Satellite Chemical USA Corp.总经理马图俊因在海外购房向公司借款1523.04万元，上述款项于2021年12月22日、2022年3月18日分次归还。马图俊系公司董事直系亲属，为公司关联自然人，公司对上述关联交易事项未按相关规定进行审议并及时履行信息披露义务。
卫星化学“装聋作哑”收警示函
据卫星化学公告，马图俊是公司中层管理人员，受公司委派驻美国得克萨斯州工作，主要负责管理子公司卫星美国的经营及开展国际业务。但为何个人资金周转遇到困难，员工第一时间想到的不是去申请银行贷款，而是把手伸向上市公司？
《证券日报》记者查询了卫星化学上市时的招股说明书、前期公告及公司官网披露的公开资料，马图俊除了在卫星化学子公司担任职务外，还是卫星化学党委书记、副董事长杨玉英的直系亲属，杨玉英则是卫星化学董事长、实控人杨卫东的大姐，同时，杨玉英还在卫星化学控股股东卫星控股股份有限公司担任董事。也就是说，马图俊与公司实控人是一家人。
就在马图俊向上市公司悉数归还1523.04万元借款后，2022年3月22日晚，卫星化学姗姗来迟的公告表示，经自查发现，2021年度曾发生关联方非经营性资金占用的情形。
据更新后的年报显示，2021年，卫星化学实现营收285.57亿元，净利润60.07亿元，同比均实现大幅增长。
不过，记者也注意到，在业绩高增长的背后，卫星化学的资金并不算充裕。2021年末，卫星化学长期借款科目余额高达134.74亿元，比2021年初大幅增加了48.04亿元，同时公司还有14.23亿元短期借款，两项借款占总资产的比重合计高达30.59%，大额借款也导致卫星化学当年财务费用飙涨166.01%至5.02亿元。
透镜公司研究创始人况玉清向《证券日报》记者表示：“资金被占用都是有成本的，更是有风险的。”
实际上，对于从事石化行业的卫星化学而言，重资产经营是其行业特点，这也对企业的运营能力、偿债能力提出了较高的要求，控制资金成本的重要性不言而喻。
京衡律师事务所沈力栋律师向《证券日报》记者表示：“作为上市公司，应当执行有效的内控制度。如果一家上市公司的资金持续被关联方占用，那么上市公司和广大投资者的利益或难以保障，也就意味着这样的上市公司内控制度在执行层面存在严重漏洞。”
浙江证监局提出，卫星化学及相关人员的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条、第四条、第四十一条的相关规定。浙江证监局同时对卫星化学、卫星化学董事长兼总经理杨卫东、财务总监郦珺、董事会书沈晓炜采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。
非经营性资金占用顽疾待解
在资本市场，大股东或其他关联方占用上市公司非经营性资金的顽疾一直不能根除。而资金占用还往往会与上市公司信披违规、隐瞒关联关系等行为同时发生。
对于上市公司，即使是数额较小的资金占用，都是对投资者权益的侵害，这极易导致信任危机，对上市公司造成融资成本升高等影响。
沈力栋告诉记者：“关联方违规占用资金的形成本质上与上市公司的财务内控缺失、对控股股东控制权缺乏有效的监督有关。我国证券市场有‘一股独大’的特点，大股东控股地位强，又不按照治理规范履行相应决策程序，将上市公司的资金看作是自己可利用的资金。”
“对此，应该完善法规体系，对于久占不还的大股东或实控人，可采取冻结其在上市公司权利，甚至采取资本市场禁入的措施。”沈力栋建议。
对于此次教训，卫星化学方面表示，公司将加强内部控制管理，强化合规经营的意识。完善公司内控制度，防范内控风险，进一步提高持续规范运作能力。同时，组织公司董事、监事、高级管理人员及相关财务人员学习相关法律法规，充分认识资金占用问题的危害性，不断增强自我规范意识，严格落实各项规定的执行，防止公司再次发生类似事件。
况玉清建议：“对于未经董事会审议、未经股东大会授权的非经营性占资行为，应该追究相关人员的行政、法律甚至是刑事责任；如果造成实质损失，上市公司应该向责任人个人索赔，因为这是个人的违法、违规行为导致的后果，上市公司理应具有追索权；同时，证监会和交易所应将其纳入诚信记录和个人征信记录，限制这类人员担任上市公司重要职务。”
(张紫祎)
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